Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) en México enfrentan una gran variedad de obligaciones fiscales que deben cumplirse en tiempo y forma para evitar multas, recargos o incluso la suspensión de sellos digitales. En este artículo, te presentamos un calendario fiscal 2025 completo con todas las fechas importantes, declaraciones que debes presentar y consejos prácticos para mantener tu contabilidad al día.
Key Takeaways – Puntos Clave
- Las PYMEs deben presentar declaraciones mensuales de ISR, IVA y retenciones.
- La declaración anual de personas morales vence en marzo de 2025.
- La prima de riesgo ante el IMSS debe presentarse durante febrero.
- Existen otras obligaciones fiscales como avisos ante el SAT y revisiones de cumplimiento.
- Una buena organización contable es clave para evitar sanciones y optimizar impuestos.
Tabla de Contenidos
- ¿Qué son las obligaciones fiscales de una PYME?
- Principales declaraciones fiscales para PYMEs
- Obligaciones fiscales adicionales a considerar
- Calendario fiscal 2025 para PYMEs
- Consejos para cumplir con tus obligaciones a tiempo
- Errores comunes y consecuencias por incumplimiento
- Conclusión
¿Qué son las obligaciones fiscales de una PYME?
Las obligaciones fiscales para PYMEs en México son los deberes legales establecidos por el SAT y otras instituciones como el IMSS e Infonavit, que deben cumplirse periódicamente. Estas incluyen pagos de impuestos, declaraciones informativas, y presentación de avisos.
Existen diferencias importantes entre una persona física con actividad empresarial y una persona moral. Mientras las personas físicas suelen tener ciertas simplificaciones, las personas morales (empresas constituidas legalmente) tienen más responsabilidades formales ante el SAT y otras entidades.
Principales declaraciones fiscales para PYMEs
Declaraciones mensuales: ISR, IVA y retenciones
Cada mes, las PYMEs deben presentar declaraciones provisionales de:
- ISR (Impuesto sobre la Renta): calculado con base en ingresos y deducciones.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): con acreditamiento del IVA cobrado vs pagado.
- Retenciones: por salarios, honorarios o arrendamientos.
Estas declaraciones vencen el día 17 de cada mes, aunque se recomienda presentar unos días antes por posibles fallas en el sistema del SAT.
Pago Provisional
A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponden los ingresos.
O bien, a más tardar el día que a continuación se señala:
Considerando el sexto dígito numérico de la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
| Digito | Fecha límite de pago |
| 1 y 2 | Día 17 más un día hábil |
| 3 y 4 | Día 17 más dos días hábiles |
| 5 y 6 | Día 17 más tres días hábiles |
| 7 y 8 | Día 17 más cuatro días hábiles |
| 9 y 0 | Día 17 más cinco días hábiles |
Declaración anual: personas morales vs personas físicas
- Personas morales deben presentar su declaración anual antes del 31 de marzo.
- Personas físicas con actividad empresarial tienen hasta el 30 de abril.
En esta declaración se reportan todos los ingresos, deducciones autorizadas, pagos provisionales y se determina el impuesto anual. El impuesto anual puede disminuir si a lo largo del año realizaste pagos provisionales.
DIOT y pagos provisionales
La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) debe presentarse mensualmente y es obligatoria para personas morales que declaran IVA. También es común realizar pagos provisionales adicionales en ciertos regímenes.
Obligaciones fiscales adicionales a considerar
Presentación de la prima de riesgo ante el IMSS
Durante febrero de cada año, los patrones deben revisar y presentar la prima de riesgo de trabajo ante el IMSS. Esto determina el porcentaje que pagarán por concepto de seguro de riesgos laborales.
Avisos al SAT: apertura, cambios y cierres
Es obligatorio presentar avisos ante el SAT en caso de:
- Apertura de establecimientos.
- Cambio de domicilio fiscal.
- Suspensión o reanudación de actividades.
- Cierre definitivo.
Opinión de cumplimiento
La opinión de cumplimiento positiva es necesaria para contratar con el gobierno o recibir devoluciones de impuestos. Es importante monitorear este documento periódicamente.
Calendario fiscal 2025 para PYMEs
A continuación te presentamos las fechas más relevantes para 2025:
| Mes | Obligación principal | Fecha límite aproximada |
|---|---|---|
| Enero | Declaraciones mensuales de dic. 2024 | 17 de enero |
| Febrero | Declaraciones mensuales + Prima de riesgo | 17 y 29 de febrero |
| Marzo | Declaración anual personas morales | 31 de marzo |
| Abril | Declaración anual personas físicas | 30 de abril |
| Mayo–Dic | Declaraciones mensuales regulares | Día 17 de cada mes |
Recuerda que si la fecha límite cae en sábado, domingo o día festivo, se recorre al siguiente día hábil.
Consejos para cumplir con tus obligaciones a tiempo
- Digitaliza tu contabilidad: usa plataformas contables que automaticen el cálculo de impuestos y generación de declaraciones.
- Contrata un despacho contable profesional como ContaClara para evitar errores que pueden costarte caro.
- Lleva una agenda fiscal mensual y activa recordatorios para no dejar tus declaraciones para último momento.
- Revisa tu buzón tributario regularmente, donde el SAT envía notificaciones importantes.
Errores comunes y consecuencias por incumplimiento
- Olvidar presentar declaraciones puede generar multas de hasta $1,700 MXN por omisión.
- Errores en los cálculos provocan actualización y recargos.
- Incumplimiento reiterado puede llevar a la suspensión de sellos digitales, lo cual impide facturar.
- No presentar la prima de riesgo del IMSS a tiempo puede afectar tu tarifa y causar sanciones.
No te arriesgues. Puedes confiar en ContaClara para revisar tu situación fiscal y ayudarte a evitar problemas mayores con el SAT
Conclusión
Cumplir con tus obligaciones fiscales no tiene por qué ser un dolor de cabeza. Con este calendario fiscal 2025 para PYMEs en México, puedes organizar mejor tus trámites y evitar errores costosos. Si quieres enfocarte en hacer crecer tu negocio y dejar lo fiscal y contable en manos de expertos, en ContaClara podemos ayudarte.
Nuestro despacho contable se especializa en asesorar a emprendedores, personas morales y negocios en crecimiento para que cumplan sus obligaciones sin complicaciones.
